Aktuelles zum Thema Umsatzsteuer:
Mandanteninformation der LOEBA zur Umsatzsteuer ab 01.07.2020
Umsatzsteuerliche und einfuhrumsatzsteuerliche Änderungen ab 01.07.2020 (HLB Deutschland)
Umsatzsteuerliche und einfuhrumsatzsteuerliche Änderungen ab 01.07.2020 (Schomerus / HLB)
Checkliste Steuersatzänderungen
Hinweise zur Abrechnung von Projekten im Baugewerbe – Fertigstellung und Teilleistungen
Highlight im Konjunkturprogramm – temporäre Umsatzsteuer-Senkung Stand 30. Juni 2020
Die Regierungskoalition hat im Rahmen ihres Konjunktur- und Krisenbewältigungspakets am 3. Juni 2020 verkündet, dass die bestehenden Umsatzsteuersätze – befristet vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 – folgendermaßen gesenkt werden sollen:
- Regelsteuersatz gemäß § 12 Abs. 1 UStG: aktuell 19 %, Senkung auf 16 %
- geminderter Steuersatz gemäß § 12 Abs. 2 UStG: aktuell 7 %, Senkung auf 5 %
Ziel dieser Maßnahme ist die Stärkung der Binnennachfrage in Deutschland und die Stützung des privaten Konsums zur Minderung der schweren wirtschaftlichen Einbußen, hervorgerufen durch die Corona-Pandemie.
Für Unternehmen und Privatpersonen stellt sich die Frage, wie mit der Verkündung umzugehen ist und welche Maßnahmen bis zum 30. Juni 2020 ergriffen werden sollten.
Die erste Umsatzsteuer-Senkung seit Einführung des heute gültigen Umsatzsteuersystems führt in der Praxis zu vielen Abgrenzungsfragen, Anpassungsschwierigkeiten und Auslegungsproblemen. Erschwert wird diese Tatsache mit der Befristung und der anschließenden Anhebung der Umsatzsteuersätze ab dem 1. Januar 2021. Übergangsschwierigkeiten dürfen zu erwarten sein.
Das Bundesministerium für Finanzen hat am 30. Juni 2020 das finale BMF-Schreiben veröffentlicht, das mit den obersten Finanzbehörden abgestimmt wurde. Im finalen BMF-Schreiben wird umfangreich Stellung zu folgenden Hauptpunkten bezogen:
- Umsatzsteuersatzsenkung
- Auswirkungen der befristeten Absenkung der Umsatzsteuersätze
- Übergangsregelungen
- Anhebung des Umsatzsteuersatzes zum 1. Januar 2021
Link:
Für weitere Fragen, Planungen und Umsetzungen steht Ihnen das LOEBA-Team selbstverständlich gerne zur Verfügung.
Aktualisierung: Stand 30. Juni 2020
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Unsere Mandanten-Rundschreiben
STEUERN & WIRTSCHAFT AKTUELL
Steuern & Wirtschaft aktuell 3-2020
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| INHALT | ||
| WICHTIGE FRISTEN UND TERMINE 2020 | 3 | |
| KURZÜBERSICHT DER STEUERLICHEN CORONA-HILFEN | 4 | |
| STEUERN | 5 | |
| Corona-Steuerhilfegesetz | 5 | |
| Steuerherabsetzungen für 2019 wegen Corona-Verlusten | 6 | |
| Dienstwagenbesteuerung in der Corona-Krise | 6 | |
| Steuerliche Förderung von Hilfen für Betroffene der Corona-Krise | 7 | |
| Kein steuerfreier Kita-Zuschuss bei Aussetzung der Beiträge | 8 | |
| Steuerfreie Corona-Prämien bis zu 1.500 € | 8 | |
| Qualifizierung öffentlicher Zuschüsse als Leistungsentgelt | 8 | |
| Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen | 9 | |
| Umsatzsteuerliche Organschaft – Prüfung der Vereinbarkeit mit dem Unionsrecht | 9 | |
| RECHT | 10 | |
| Unabhängigkeitsanforderungen an Aufsichtsratsmitglieder | 10 | |
| Gesetzentwurf für faire Verbraucherverträge | 11 | |
| Gesetzentwurf zum Unternehmensstrafrecht | 12 | |
| JAHRESABSCHLUSS | 12 | |
| Handelsrechtliche Behandlung von Kurzarbeitergeld | 12 | |
| Geplante Überarbeitung der CSR-Richtlinie | 13 | |
| DIGITALISIERUNG | 13 | |
| ZUGFeRD Version 2.1 für den elektronischen Rechnungsaustausch | 13 | |
| KOLUMNE „ EUROPA AKTUELL” | 14 | |
| Von Prof. Dr. W. Edelfried Schneider – HLB Deutschland | 14 | |
| AKTUELLES AUS UNSEREM HAUS | 15 |
Steuern & Wirtschaft aktuell 2-2020
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| INHALT | ||
| WICHTIGE FRISTEN UND TERMINE 2020 | 3 | |
| STEUERN | 4 | |
| Hilfen in der Corona-Krise | 4 | |
| Neuregelung bei Krankenversicherungsbeiträgen auf Versorgungsbezüge | 5 | |
| Aktuelle Entwicklungen zur Gehaltsumwandlung | 5 | |
| Überlassung von Fahrrädern und E-Bikes an Arbeitnehmer | 6 | |
| Registrierungspflicht in den Niederlanden für ausländische Dienstleister | 6 | |
| USA: Geplante Verschärfung der Mindestbesteuerung | 6 | |
| Dokumentation der Zuordnungsentscheidung von Eingangsumsätzen | 7 | |
| Angaben zu Konsignationslagern in der Zusammenfassenden Meldung | 7 | |
| Geplante Verwaltungsanweisung zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen | 8 | |
| Aktuelles zur umsatzsteuerlichen Organschaft bei Personengesellschaften | 8 | |
| Aktuelles zur steuerlichen Berücksichtigung von Erstausbildungskosten | 9 | |
| RECHT | 9 | |
| Patientenverfügungen und “Notfallkoffer” für Geschäftsführer | 9 | |
| Verkürzung des Restschuldbefreiungsverfahrens | 10 | |
| JAHRESABSCHLUSS | 11 | |
| Latente Steuern im handelsrechtlichen Konzernabschluss | 11 | |
| Grundlegender Änderungsvorschlag zur Gewinn- und Verlustrechnung nach IFRS | 12 | |
| DIGITALISIERUNG | 12 | |
| Auslagerung von IT-Systemen und Cloud-Nutzungen | 12 | |
| WIRTSCHAFT | 13 | |
| Beachtung der Regelungen nach dem Verpackungsgesetz in Deutschland | 13 | |
| KURZNACHRICHTEN | 14 | |
| KOLUMNE “EUROPA AKTUELL” | 14 | |
| Von Prof. Dr. W. Edelfried Schneider – HLB Deutschland | 14 | |
| AKTUELLES AUS UNSEREM HAUS | 15 |
Steuern & Wirtschaft aktuell 1-2020
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| INHALT | ||
| WICHTIGE FRISTEN UND TERMINE 2020 | 3 | |
| STEUERN | 4 | |
| Aktuelle Steuergesetzänderungen | 4 | |
| Geplante Gesetzesänderung zur Gehaltsumwandlung | 5 | |
| Einführung der Digitalsteuer in Europa | 6 | |
| Ablauf von Aufbewahrungsfristen und Entsorgung von Unterlagen in 2020 | 6 | |
| Private Nutzung eines Firmenwagens | 7 | |
| Forderungsausfall einer GmbH gegenüber ihrem Gesellschafter | 8 | |
| Wertminderung bei Vorräten | 8 | |
| Steuerliche Auswirkungen des Brexits | 9 | |
| Das “International Compliance Assurance Programme” der OECD | 9 | |
| Stundung der Wegzugsteuer bei Umzug in die Schweiz | 10 | |
| Neuregelung der Umsatzsteuer bei Fernverkäufen an Privatpersonen | 11 | |
| Umsatzsteuerliche Behandlung von Sachlotterien | 11 | |
| RECHT | 12 | |
| Änderungen im Transparenzregister zum 1.1.2020 | 12 | |
| Änderungen im elektronischen Verfahren der A1-Bescheinigung | 13 | |
| Neue Incoterms® ab 2020 | 13 | |
| Wohn- und Mietenpaket der Bundesregierung | 14 | |
| JAHRESABSCHLUSS | 14 | |
| Umsetzung der elektronischen Finanzberichterstattung | 14 | |
| Abgrenzung von Lease und Non-Lease Components nach IFRS 16 | 15 | |
| DIGITALISIERUNG | 16 | |
| Entwicklung eines Löschkonzepts nach der Datenschutzgrundverordnung | 16 | |
| Neufassung der GoBD | 17 | |
| KURZNACHRICHT | 18 | |
| KOLUMNE “EUROPA AKTUELL” | 18 | |
| Von Prof. Dr. W. Edelfried Schneider – HLB Deutschland | 18 | |
| AKTUELLES AUS UNSEREM HAUS | 19 |
Steuern & Wirtschaft aktuell 5-2019
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| INHALT | ||
| WICHTIGE FRISTEN UND TERMINE 2019/2020 | 3 | |
| STEUERN | 4 | |
| Jahressteuergesetz 2019 – Anpassungen im Gesetzgebungsverfahren | 4 | |
| Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht | 5 | |
| Drittes Bürokratieentlastungsgesetz | 5 | |
| Fristverlängerung für die Umstellung elektronischer Kassen | 6 | |
| Arbeit auf Abruf als Risiko für die Anerkennung von Minijobs | 6 | |
| Behandlung von Steuerberatungskosten bei Nettolohnvereinbarungen | 7 | |
| Flexible Arbeitszeitmodelle und deren steuerliche Auswirkungen | 7 | |
| Meldepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen | 8 | |
| Firmenwagennutzung in Italien | 9 | |
| Umsatzsteuerpflicht von Aufsichtsräten | 9 | |
| RECHT | 10 | |
| Transparenzregister: Kommanditgesellschaften in der Pflicht | 10 | |
| Fristlose Kündigung eines Geschäftsführers bei Complianceverstößen | 10 | |
| Das neue Fachkräfteeinwanderungsgesetz | 11 | |
| JAHRESABSCHLUSS | 12 | |
| Bilanzierung von Software bei Cloud-Lösungen | 12 | |
| Prüfungsschwerpunkte von ESMA und DPR für 2020 | 12 | |
| Entwurf eines DRS 36 zur Segmentberichterstattung | 13 | |
| KURZNACHRICHT | 14 | |
| KOLUMNE “EUROPA AKTUELL” | 14 | |
| Von Prof. Dr. W. Edelfried Schneider – HLB Deutschland | 14 | |
| AKTUELLES AUS UNSEREM HAUS | 15 |
Steuern & Wirtschaft aktuell 4-2019
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| INHALT | ||
| WICHTIGE FRISTEN UND TERMINE 2019 | 3 | |
| STEUERN | 4 | |
| Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus | 4 | |
| Gesetzentwürfe zur Reform der Grundsteuer | 5 | |
| EU-Doppelbesteuerungsabkommen-Streitbelegungsgesetz | 6 | |
| Gesetzentwurf zur Reduzierung des Solidaritätszuschlags | 6 | |
| Umsatzsteuerliche Organschaft als optionale Gruppenbesteuerung | 7 | |
| Meldepflicht für elektronische Kassen ab 1.1.2020 | 7 | |
| Steuerfreiheit von Jobtickets | 8 | |
| Ablauf der Übergangsfrist für internationale Konzernumlageverträge | 9 | |
| RECHT | 9 | |
| Gesetzentwurf zur Bekämpfung der Unternehmenskriminalität | ||
| Haftung des Aufsichtsrats | ||
| JAHRESABSCHLUSS | 11 | |
| IAS 1: Geplante Änderung zur Wesentlichkeit | 11 | |
| WIRTSCHAFT | 11 | |
| Wiederholung des Energieaudits bis zum 5.12.2019 | 11 | |
| DIGITALISIERUNG | 12 | |
| Neufassung der GoBD 2019 zunächst zurückgezogen | 12 | |
| KURZNACHRICHTEN | 13 | |
| KOLUMNE “EUROPA AKTUELL” | 14 | |
| Von Prof. Dr. W. Edelfried Schneider – HLB Deutschland | 14 | |
| AKTUELLES AUS UNSEREM HAUS | 15 |
VORTRÄGE und VERANSTALTUNGEN
LOEBA Aktuell:
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