(sortiert nach Datum)

Frankreich aktuell Mindestbesteuerung trotz Verlustvortrag; Buchführungspflicht für unselbständige Niederlassungen.

Neues DBA Schweiz tritt in Kraft Mit dem am 21.12.2011 erfolgten Austausch der Ratifikationsurkunden ist das revidierte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Schweiz und Deutschland in Kraft getreten. Es enthält Bestimmungen über den Austausch von Informationen gemäss dem heute geltenden internationalen Standard.

Mandanten-Information 01.2012 Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz: Bundesrat gibt grünes Licht. Erstattungszinsen: Steuerbescheide offenhalten. Gebrauchte Lebensversicherung: Kaufpreis stellt Anschaffungskosten dar. Betriebsausgaben: Firmenjubiläum und Geburtstag besser zweimal feiern. Aufsichtsräte: Steuerliche Behandlung der Pkw, Bürokräfte und Büroräume. Steuerfreie Exportumsätze: Neue Regeln beim Buch- und Belegnachweis. Elektronische Lohnsteuerkarte: Starttermin auf 2013 verschoben. ELENA-Verfahren wurde am 3.12.2011 eingestellt.

Sonderinformationen zum Jahreswechsel 2012 Steuerliche Überlegungen im Hinblick auf den anstehenden Jahreswechsel

Mandanten-Information 12.2011 Koalition einigt sich auf Steuerentlastungen ab 2013. Untervermietung: Kein Werbungskostenabzug für Leerstandszeiten. Auffälliger Chi-Quadrat-Test allein reicht nicht für Zuschätzung aus. ELENA-Verfahren wird abgeschafft Elektronische Lohnsteuerkarte: Starttermin verzögert sich erneut Firmenwagenbesteuerung: Nun ist der Bundesfinanzhof am Zug

News: Probleme bei der Lohnsteuerkarte 2012 Die Einführung der elektronischen Lohnsteuerkarte verzögert sich. Der ursprünglich vorgesehene Termin zum 1. Januar 2012 kann nach Angaben des Bundesfinanzministeriums nicht gehalten werden. Arbeitgeber müssen in Ungewissheit abwarten.

Mandanten-Information 11.2011 Steuervereinfachungsgesetz 2011: Wichtige Änderungen auf einen Blick. Keine Abgeltungsteuer bei Krediten unter nahestehenden Personen. Inventur: Praxisrelevantes zur Vorbereitung und Durchführung. Elektronische Bilanz: Einführung wird faktisch verschoben. Dienstwagen: Keine Einzelbewertung für gelegentliche Fahrten zur Arbeit. Künstlersozialabgabe: Abgabesatz bleibt auch in 2012 bei 3,9 %. Keine Rundfunkgebühren für beruflich genutzte Zweitcomputer. Verdeckte Gewinnausschüttung: Bei Nichtauszahlung des Gehalts. Trinkgeld ist umsatzsteuerpflichtig. Geldwerter Vorteil: Zuschuss zum Fitnessstudio. "Elektronische Lohnsteuerkarte“ startet 2012.

Mandanten-Information 10.2011 Werbungskostenabzug für Erststudium und Erstausbildung zulässig. Schenkungsteuer: Übertragung einer Ferienwohnung zwischen Eheleuten. Zahlungen zur Ablösung eines Erbbaurechts können Werbungskosten sein. Darlehenskonten: Monatliche Gebühr ist unwirksam. Verlustabzug: Verstößt Sanierungsklausel doch nicht gegen EU-Recht? Beweisvorsorge: Zahlungsnachweise über die Stammeinlage aufbewahren. Ermäßigter Steuersatz: Essenslieferung versus Restaurationsumsatz. Geldwerter Vorteil: Reine Softwareüberlassung ist lohnsteuerpflichtig. Praktikum: Kostenloser Leitfaden steht zur Verfügung.

Mandanten-Information 09.2011 Übungsleiter: Verluste auch bei Einnahmen unter 2.100 EUR anzuerkennen. Solidaritätszuschlag ist zumindest bis zum Jahr 2007 verfassungsgemäß. Aussicht auf Schuldzinsenabzug nach Verkauf der Mietimmobilie. Lebensversicherungen noch in 2011 abschließen. Elektronische Bilanz: Wird der Start um ein weiteres Jahr verschoben? Überentnahmen: Schuldzinsen für Umlaufvermögen nicht privilegiert Außenprüfung: Zur Festsetzung von Verzögerungsgeld. Ringweise Anteilsveräußerungen sind nicht rechtsmissbräuchlich. Umsatzsteuerfalle bei Einbehalt für Frühstück beseitigt. Innergemeinschaftliche Lieferung: Anforderungen an den CMR-Frachtbrief . Krankheit im Urlaub: Die Regeln im Überblick. Steuertermine im Monat September 2011.

Schweiz und Deutschland endlich einig. Schweiz und Deutschland paraphieren Steuerabkommen und einigen sich über die Behandlung von bisher unversteuertem Einkommen deutscher Anleger in der Schweiz (10.08.2011).

Elektronische Rechnungstellung 2011 Neuerungen ab 1.7.2011 geplant und jetzt verschoben.

Mandanten-Information 08.2011 Bundesrat lehnt Steuererleichterungen vorerst ab. Leerstand: Vermietungsbemühungen plausibel nachweisen. Investitionsabzugsbetrag: Zum Zinslauf bei Aufgabe der Investitionsabsicht. Betriebsprüfungsordnung: Zeitnahe Betriebsprüfung kommt in 2012. Jede fünfte Gemeinde erhöht in 2011 den Hebesatz. Durch Anteilsvereinigung ausgelöste Grunderwerbsteuer sofort abziehbar. Ist-Besteuerung: Wird die Umsatzgrenze dauerhaft angehoben? Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die Vergabe ist kostenlos. Sozialausgleich 2012: Zahlreiche zusätzliche Pflichten für die Arbeitgeber. Auszubildende benötigen für 2011 keine Lohnsteuerkarte.

Mandanten-Information 07.2011 Nahe Angehörige: Vermietungsabsicht ist konkret nachzuweisen. Steuerpflicht von Erstattungszinsen: Zwei Revisionen anhängig. Daten auf angekauften Banken-CDs dürfen verwertet werden. Due Diligence-Kosten: Keine sofort abzugsfähigen Betriebsausgaben. GEZ-Gebühren: Beruflich genutzte PCs sind nicht immer gebührenpflichtig. Gesellschafter und Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften: Ist die Verlustverrechnung bei unterjährigem Beteiligungsverkauf möglich? Reverse-Charge-Verfahren: Gilt ab 1. Juli auch für Lieferanten von Handys. Vorsteuer aus laufenden Kosten trotz Nichtzuordnung des Wirtschaftsguts. Meldeverfahren: Ab 1.12.2011 ist der Tätigkeitsschlüssel neunstellig Minijobs: Verdienstgrenze wird durch Tankgutscheine nicht überschritten. Aufsichtsratsmitglied: Zahlungen durch Vorstand ist vorher zuzustimmen.

Mandanten-Information 06.2011 Selbstanzeige: Verschärfte Regeln sind in Kraft. Erststudium nach dem Abitur: Aufwendungen sind keine Werbungskosten. Betrüger versenden E-Mails im Namen des Bundesfinanzministeriums. Privatnutzung eines Firmenwagens: Widerlegung des Anscheinsbeweises. Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen: Berechnung der Rückstellung. Gewinnabführungsvertrag: Mindestlaufzeit von fünf Zeitjahren. Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer: Fälligkeit einer Tantieme. Vereinfachungen für elektronische Rechnungen ab 1.7.2011 geplant. Forderungsverkauf: Bemessungsgrundlage kann geschätzt werden. Dienstwagen: Gelegentliche Fahrten zur Arbeit werden geringer besteuert. Betriebsveranstaltung: Abstellen auf geplante Teilnehmerzahl zulässig. Reisekosten: Kilometerpauschale von 0,30 EUR ist nicht zu beanstanden. Verpflegungspauschale: Bei Fahrtätigkeit gilt keine Drei-Monats-Frist.

Mandanten-Information 05.2011 Elektronische Bilanz: Testphase gestaltet sich schwieriger als erwartet. Keine Gewerbesteuer für Insolvenzverwalter mit qualifizierten Mitarbeitern . Gewinnausschüttung: Rückzahlung ist keine negative Einnahme. Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt): Ein Erfolgsmodell. Betriebsveranstaltungen: Neue Regeln zum Vorsteuerabzug.

Schweiz: Steuerfreie Ausfuhr wird einfacher. Die Mehrwertsteuerbefreiung von Lieferungen im Reiseverkehr wird künftig einfacher und transparenter. Das Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) hat eine entsprechende Verordnung erlassen. Sie tritt am 1. Mai 2011 in Kraft.

Mandanten-Information 04.2011 Verträge mit Angehörigen: Unregelmäßigkeiten bei den Nebenkosten. Abgeltungsteuer: Kein Altersentlastungsbetrag für Kapitalerträge. Ivestitionsabzugsbetrag: Verbindliche Bestellung nicht erforderlich. Rückverkaufsoption: Verpflichtung ist als Verbindlichkeit zu passivieren. Handwerkskammer: Keine uneingeschränkte Auskunftspflicht. Verzicht auf Darlehensforderung kann zu Werbungskosten führen. Abgrenzung: Selbstständige versus nichtselbstständige Tätigkeit Umsatzsteuerzahler Rege „Privatverkäufe“ über eBay können der Umsatzsteuer unterliegen Anzahlung: Änderung der Bemessungsgrundlage erst bei Liquiditätsabfluss. Tankkarten, Benzin- und Geschenkgutscheine sind in der Regel Sachbezug. Anrufungsauskunft: Es gelten die Regeln für Verwaltungsakte. Lohnsteuerbescheinigung: Kein Nachteil für freiwillig gesetzlich Versicherte Außergewöhnliche Belastungen: Künstliche Befruchtung steuerbegünstigt Außergewöhnliche Belastungen: Höchstgrenze bei Beerdigungskosten Elterngeld: Streik-, Kranken- oder Arbeitslosengeld bleiben außer Ansatz

Wegzugsbesteuerung & Schweiz Keine "überdachende" deutsche Besteuerung bei Wegzug eines Arbeitnehmers in die Schweiz

Buchhaltung im Ausland Auf Antrag kann jetzt die Buchhaltung eines deutschen Steuerpflichtigen auch im Nicht-EU-Ausland (z.B. in der Schweiz) gemacht werden.

Mandanten-Information 03.2011 Darlehen zwischen nahen Angehörigen: Spielregeln beachten. Erbschaftsteuer: Anerkennung eines formunwirksamen Testaments. teuerfrei vereinnahmte Stückzinsen müssen nachversteuert werden Betriebsprüfung: Fragebögen sind mit Vorsicht zu genießen. Gewerbesteuer: Mehrere Betriebsstandorte als einheitlicher Gewerbebetrieb. GmbH-Geschäftsführer: Umsatztantiemen stellen in der Regel verdeckte Gewinnausschüttungen dar. Bekanntmachung im elektronischen Bundesanzeiger reicht nicht immer aus. Reverse-Charge-Verfahrens: Praktische Erleichterungen.

Mandanten-Information 02.2011 Steuervereinfachungen: Das geplante Maßnahmenpaket im Überblick. Selbstanzeige: Neuregelungen stehen kurz bevor. Aufbewahrungspflichten: Welche Unterlagen dürfen 2011 in den Reißwolf? Mietausfälle 2010: Antragsfrist auf Grundsteuererlass endet am 31.3.2011. Einkünfteerzielungsabsicht: Mietersuche muss Erfolg versprechen. Freistellungsaufträge: Steuer-ID-Nummer verloren - was ist zu tun? Gesellschafterdarlehen: Gewinnerhöhende Abzinsung bei Unverzinslichkeit. Tantieme des beherrschenden Gesellschafters: Zufluss bereits bei Fälligkeit. Kein Vorsteuerabzug: Bei unzutreffender Angabe der Steuernummer. Innergemeinschaftliche Lieferungen: Steuerbefreiung auch ohne USt-ID? Unfallkosten bei privat genutzten Firmenwagen: Neue Regeln ab 2011. Rückgabe des Dienstwagens: Bei längerer Arbeitsunfähigkeit zulässig.

Mandanten-Information 01.2011 Jahressteuergesetz 2010: Der Bundesrat stimmt zu. Berufsausbildungskosten: Aktuelles Schreiben der Finanzverwaltung. Herstellungskosten: Beim Erwerb eines Gebäudes in Abbruchabsicht. Elektronische Bilanz: Geht ein Jahr später an den Start. Unterlassene Bilanzierung: Keine Nachholung der Abschreibungen. Abgekürzter Vertragsweg: Gilt auch bei Zuwendungen einer GmbH Betriebsausgaben: Pauschaliertes Abzugsverbot verfassungsgemäß Verzicht auf Umsatzsteuerbefreiungen: Option wurde zeitlich eingeschränkt.

Mandanten-Information 12.2010 Grunderwerbsteuer: Fünf Bundesländer planen Erhöhung. EU-Zinsrichtlinie: Quellensteuer steigt ab 1.7.2011 um 15 %. Abgeltungsteuer: Sprungklage gegen Werbungskostenausschluss scheitert Geringwertige Wirtschaftsgüter: Ab 2010 haben Sie die Qual der Wahl Offenlegung: Fristüberschreitung von 10 Sekunden kostet 50 EUR. Beteiligungsquote: Rückwirkende Absenkung teilweise verfassungswidrig. Amtliche Sachbezugswerte 2011: Der Entwurf liegt vor. Doppelte Haushaltsführung: Verpflegungsmehraufwand nur für drei Monate. Werbungskosten: Umzugskostenpauschalen ab Januar 2010 erhöht.

Banken: Frist 15.12.2010 beachten ! Der Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine e.V. (BDL) weist darauf hin, dass eine Verlustbescheinigung für 2010 bis zum 15. Dezember beantragt sein muss.

Schweiz: Neues DBA mit Deutschland Das BMF hat das Revisonsprotokoll zur Änderung des deutsch-schweizerischen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen veröffentlicht.

Mandanten-Information 11.2010 Solidaritätszuschlag: Die Ergänzungsabgabe wird weiter erhoben. Keine Steuerermäßigung: Bei der Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen. Vermutung der Einkünfteerzielungsabsicht: Gilt nicht bei Gewerbeobjekten. Erstattungszinsen: Sind nicht mehr zu versteuern Mitarbeiterbeteiligung: Zufluss von Arbeitslohn bereits bei Gutschrift Elektronische Bilanz: Ein Projekt ohne Vorschusslorbeeren. Fotovoltaikanlagen: Verwaltung ermöglicht höhere Abschreibungen. Aufbewahrungspflichten: Zur richtigen Archivierung beim Onlinebanking. Offenlegung: Deutliche Zurückhaltung bei den Unternehmen.

Mandanten-Information 10.2010 Gesetzesvorhaben: Kabinett beschließt Haushaltsbegleitgesetz 2011 . Bilanzierung: Keine Rückstellung ohne konkrete Nachbetreuungspflicht. Wesentliche Beteiligung: Haltedauer ist irrelevant. Vorsteuerabzug: Zum Nachweis bei der Bewirtung potenzieller Kunden. Arbeitgeberhaftung: Für die durch Mitarbeiter hinterzogene Lohnsteuer.

Vorsteuervergütungsverfahren: Frist 30.9.2010 ! Ausschlussfrist verstreicht am Monatsende

Grenzgänger auf Dienstreisen Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit drei Entscheidungen zu Streitfragen bei der Besteuerung sog. Grenzgänger nach den Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) mit der Schweiz und Frankreich Stellung genommen.

BUNDESFINANZHOF Urteil vom 25.10.2006, I R 81/04 Im Bundessteuerblatt vom 13.09.2010 ist (endlich) das Urteil veröffentlicht worden.